Расчеты субъекта хозяйствования с физическим лицом в иностранной валюте: отвечаем на непростые вопросы

Чем поможет статья:

• учесть требования валютного законодательства при осуществлении расчетов в иностранной валюте с физическим лицом – резидентом или нерезидентом.

Предоставление гражданином США, имеющим вид на жительство в Республике Беларусь, займа в иностранной валюте юридическом лицу ‒ резиденту

Ситуация 1 / торговля / услуги

Физическое лицо, являющееся гражданином США и имеющее вид на жительство в Республике Беларусь, договорилось с руководителем юридического лица – резидента о предоставлении займа. Гражданин США не имеет счета в белорусском банке, поэтому он планирует через кассу банка зачислить наличную иностранную валюту на счет юридического лица ‒ резидента в качестве беспроцентного займа.

В данной ситуации стороны расчетов нарушат действующее валютное законодательство. Банк откажет в проведении такой операции.

Гражданин иностранного государства, имеющий вид на жительство в Республике Беларусь, относится к резидентам (п. 7 ст. 1 Закона № 226-З). Следовательно, планируется операция в иностранной валюте между двумя резидентами.

Под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются валютные операции, предусматривающие расчеты, по которым (часть вторая п. 2 Правил № 72):

• передача наличных денежных средств осуществляется на территории Республики Беларусь;
• зачисление наличных денежных средств, полученных на территории Республики Беларусь, осуществляется на счета, открытые в банках;
• перечисление денежных средств осуществляется со счетов на счета, открытые в банках.

В данном случае имеет место валютная операция, осуществляемая на территории Республики Беларусь.

В отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом использование иностранной валюты при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается в случаях, указанных в п. 31 Правил № 72. Нормы данного пункта не предусматривают возможности предоставления физическим лицом ‒ резидентом юридическому лицу ‒ резиденту займа в иностранной валюте.

Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств) (подп. 28.1 п. 28 Инструкции № 46).

Таким образом, предоставление гражданином иностранного государства, имеющим вид на жительство в Республике Беларусь, займа в иностранной валюте белорусскому юридическому лицу является неправомерным.

Однако обратная ситуация, когда заем предоставляется резидентом нерезиденту, вполне допускается действующим валютным законодательством.

Предоставление займа в иностранной валюте физическим лицом ‒ резидентом нерезиденту

Ситуация 2 / строительство / услуги

Физическое лицо – гражданин Республики Беларусь (резидент Республики Беларусь) хочет предоставить заем на срок до 180 дней иностранной организации (резиденту Российской Федерации) в иностранной валюте со своего текущего банковского счета в белорусском банке путем осуществления безналичного перевода на счет заемщика-нерезидента в российском банке. Денежные средства предоставляются для дальнейшей закупки строительных материалов.

Такие расчеты правомерны. Банк должен осуществить платеж.

На основе анализа п. 2 Правил № 72 можно сделать вывод, что в данном случае имеет место валютная операция, осуществляемая за пределами Республики Беларусь.

Использование иностранной валюты при проведении валютных операций за пределами Республики Беларусь разрешается, среди прочего, в отношениях между физическими лицами ‒ резидентами и субъектами валютных операций ‒ нерезидентами при проведении всех валютных операций (подп. 30.1 п. 30 Правил № 72). Следовательно, указанная операция может быть проведена в соответствии с действующим валютным законодательством.

При этом у физического лица – резидента нет обязанности получать разрешение Национального банка на проведение такой операции, поскольку в соответствии с частью третьей ст. 10 Закона № 226-З разрешение необходимо при предоставлении займов на срок, превышающий 180 дней.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в ст. 232 БК и п. 28 Инструкции № 46. Оснований для отказа в платеже у банка в данном случае нет.

Нерезидент-займодавец уступает право требования физическому лицу ‒ нерезиденту

Ситуация 3 / промышленность / торговля

Производственно-торговая фирма (резидент Республики Беларусь) получила заем в иностранной валюте от юридического лица – нерезидента Российской Федерации. Затем юридическое лицо – нерезидент (займодавец) уступило право требования по договору займа физическому лицу ‒ нерезиденту. После этого фирма – резидент Беларуси (заемщик) и физическое лицо ‒ нерезидент заключили дополнительное соглашение к договору займа, по которому возврат займа будет осуществлен в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на счет физического лица ‒ нерезидента, открытый в белорусских рублях в банке Республики Беларусь.

Такие расчеты правомерны, несмотря на сложность операции.

Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом допускается изменение валюты обязательств резидента с иностранной валюты на белорусские рубли (подп. 8.1 п. 8 Правил № 72).

На основе анализа п. 2 Правил № 72 приходим к выводу, что имеет место валютная операция, осуществляемая на территории Республики Беларусь.

На территории Республики Беларусь в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом разрешается использование белорусских рублей при проведении всех валютных операций (подп. 28.1 п. 28 Правил № 72).

Если законодательством Республики Беларусь не установлено иное, физические лица ‒ нерезиденты открывают в банках счета в иностранной валюте и белорусских рублях и проводят по ним операции в порядке, установленном для физических лиц ‒ резидентов (п. 34 Правил № 72).

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что рассматриваемые расчеты правомерны.

Расчеты с нерезидентом в иностранной валюте за выполненную за пределами Республики Беларусь физическим лицом ‒ резидентом работу

Ситуация 4 / услуги

Физическое лицо ‒ резидент, не являющееся индивидуальным предпринимателем, находясь за пределами Республики Беларусь, выполнило работу для нерезидента ‒ юридического лица. Юридическое лицо ‒ нерезидент за данную работу перечисляет физическому лицу иностранную валюту со своего счета, открытого в иностранном банке, на его счет в иностранной валюте, открытый в банке Республики Беларусь. Физическое лицо – резидент опасается, что банк уведомит Комитет государственного контроля Республики Беларусь о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.

В такой ситуации банк не будет уведомлять Комитет государственного контроля, поскольку расчеты правомерны.

В данном случае валютная операция проводится за пределами Республики Беларусь (п. 2 Правил № 72).

Использование иностранной валюты при проведении валютных операций за пределами Республики Беларусь между физическими лицами ‒ резидентами и субъектами валютных операций ‒ нерезидентами разрешается во всех случаях (подп. 30.1 п. 30 Правил № 72).

Уведомление Комитета государственного контроля осуществляется в случаях (п. 31 Инструкции № 46):

• несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;
• непредставления информации о платежах по внешнеэкономическим (внешнеторговым) договорам, предусмотренной в п. 25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств).

Таким образом, уведомлять Комитет государственного контроля в данном случае нет оснований.

Документы:

Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-­З «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон № 226-­З).

Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (Правила № 72).

Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно­финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (Инструкция № 46).

Банковский кодекс Республики Беларусь (БК).