Как правильно передать обязательство третьему лицу по валютному договору

Образец соглашения об уступке требования см. в рубрике «Правильный документ» на с. 33 журнала.

Образец акта зачета встречных требований см. в рубрике «Правильный документ» на с. 34 журнала.

Чем поможет:

• правильно использовать уступку требования, перевод долга и возложение исполнения на третье лицо при выполнении валютного договора.

Ситуация

Белорусский поставщик (резидент) осуществляет отгрузку товара нерезиденту. Однако платеж в иностранной валюте от нерезидента не может быть проведен на счет в белорусском банке из-за санкций. Резидент планирует заключить договор уступки права требования с иным своим партнером, который может получить платеж от нерезидента, а затем провести зачет требований по имеющемуся между этими субъектами договору.

Рассмотрим, можно ли провести такую операцию в соответствии с требованиями валютного законодательства.

Уступка права требования по валютным договорам

В данном случае поставщику принадлежит право требовать от нерезидента оплаты товара, вытекающее из договора поставки, которое он может передать другому субъекту хозяйствования (резиденту или нерезиденту) по сделке (уступке требования) (п. 1 ст. 353 ГК). При уступке требования происходит замена прежнего кредитора на нового, а должник остается тем же самым. При этом согласия должника в соответствии с нашим законодательством не требуется (п. 2 ст. 353 ГК). Не требуется и уведомлять должника о смене кредитора, но мы рекомендуем это сделать для того, чтобы быстрее провести платеж и завершить все последующие операции.

Сама по себе уступка резидентом права требования оплаты по валютному договору нарушает требования о репатриации, установленные п. 1 ст. 19 Закона № 226-З: юридические лица – резиденты обязаны обеспечить зачисление на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь (далее – репатриация), если иное не установлено п. 2 ст. 19 Закона № 226-З или Президентом Республики Беларусь:

‒ при экспорте – белорусских рублей и (или) иностранной валюты, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 19 Закона № 226-З;

‒ при импорте – белорусских рублей и (или) иностранной валюты в случае возврата денежных средств при неисполнении или исполнении не в полном объеме нерезидентом своих обязательств, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 19 Закона № 226-З.

Очевидно, что при уступке требования зачисление платежа за товар будет осуществляться на счет нового кредитора. Следовательно, сторонам требуется применить еще какой-то правовой инструмент, в результате которого на счет первоначального кредитора (резидента, который уступил требование) придут денежные средства, с обязательным соблюдением сроков репатриации (часть вторая п. 1 ст. 19 Закона № 226-З).

В связи с этим во внешнеторговых отношениях уступка требования обычно проводится в связи с зачетом: кредитор, уступивший требование новому кредитору, получает от последнего встречное удовлетворение путем проведения последующего зачета встречных требований, вытекающих из договоров, заключенных между ними. Такой способ расчетов применяется во внешнеторговых отношениях довольно давно.

Уступка требования из валютного договора резидентом резиденту

Уступка требования и проводимый далее взаимозачет между двумя резидентами допускаются действующим валютным законодательством, но с учетом определенных правил (см. схему 1).

Схема 1

В случае уступки юридическим лицом ‒ резидентом иному юридическому лицу ‒ резиденту права требования к юридическому лицу ‒ нерезиденту по валютному договору, предусматривающему экспорт, импорт, обязанность юридического лица ‒ резидента по репатриации, установленная п. 1 ст. 19 Закона № 226-З, переходит к юридическому лицу ‒ резиденту, принявшему право требования (п. 5 ст. 19 Закона № 226-З). Таким образом, нормы валютного законодательства прямо разрешают организации-резиденту уступить право требования по экспортному валютному договору другому резиденту.

Для проведения уступки резиденту – прежнему кредитору и резиденту – новому кредитору нужно заключить соглашение об уступке в той же форме, что и основной договор, т.е. в письменной форме. Далее прежнему кредитору целесообразно известить должника-нерезидента о совершении платежа на счет нового кредитора.

Если денежные средства от нерезидента поступают на счет резидента – нового кредитора, открытый в иностранном банке, то он должен перевести эти средства на свой счет, открытый в банке Республики Беларусь, в течение 5 рабочих дней с даты их зачисления (п. 3 ст. 19 Закона № 226-З).

Далее между двумя резидентами проводится зачет встречных требований.

Важно!

Всем участникам рассматриваемой операции с самого ее начала следует помнить, что зачет встречных требований может быть проведен только в белорусских рублях!

Валютное законодательство Республики Беларусь запрещает проводить валютные операции между резидентами, за исключением некоторых случаев, закрепленных в п. 1 ст. 12 Закона № 226-З, но к рассматриваемой ситуации они неприменимы. Следовательно, резидентам – новому и старому кредиторам – необходимо предварительно договориться, по какому курсу они будут рассчитываться.

Зачет встречных требований проводится в порядке, предусмотренном ст. 381 ГК:

– предъявляемые к зачету требования должны быть встречными, т.е. должник в одном обязательстве должен быть кредитором в другом (встречном) обязательстве;

– требования должны быть однородными (должен совпадать предмет исполнения). Иными словами, если обязательство одной стороны состоит в уплате денег, то обязательство другой стороны также должно состоять в уплате денег;

– по зачитываемым обязательствам срок их исполнения либо уже наступил, либо не указан, либо определен моментом востребования.

В рассматриваемом случае резидентам необходимо проверить, удовлетворяют ли указанным требованиям обязательства, которые они собираются «зачитывать». Если да, то оформить его они могут либо двусторонним актом взаимозачета, либо письмом об одностороннем проведении зачета.

Уступка требования из валютного договора резидентом нерезиденту

Предположим, в рассматриваемой ситуации партнером, которому резидент хочет уступить право требования, является нерезидент. То есть резидент не может принять оплату от нерезидента – контрагента по договору поставки, но его партнер – иной нерезидент может это сделать, поэтому последнему и планируется уступить право требования, вытекающее из договора с первым нерезидентом. Дальнейшие отношения со вторым нерезидентом белорусская организация рассчитывает уладить каким-либо способом, например зачетом или займом (см. схему 2).

Схема 2

Считается, что такая схема не соответствует белорусскому валютному законодательству, так как здесь выводятся за границу и товар, и оплата этого товара. Кроме того, норма п. 5 ст. 19 Закона № 226-З, разъясняющая переход обязанности репатриации в результате уступки требования, упоминает такой переход только в отношении иного резидента, об ином нерезиденте там не сказано ничего. Поскольку Закон № 226-З построен на принципе «разрешено только то, что прямо разрешено», юристы делают вывод, что уступка требования резидентом иному нерезиденту запрещена.

Вместе с тем правила репатриации, закрепленные п. 1 ст. 19 Закона № 226-З, содержат исключения – случаи, когда не нужно соблюдать обязанность зачисления на свои счета валютной выручки (п. 2 ст. 19 Закона № 226-З). Таким случаем является зачет встречных однородных

требований, вытекающих из одного или нескольких валютных договоров (подп. 2.15 п. 2 ст. 19 Закона № 226-З). Получается, что если резидент уступит право требования, вытекающее из договора с одним нерезидентом, другому нерезиденту и произведет с ним зачет встречных требований, то он не нарушит обязанность репатриации.

Таким образом, полагаем, уступка резидентом требования по оплате, полагающейся от нерезидента – стороны валютного договора, другому резиденту вполне допустима при условии, что резидент и второй нерезидент проведут зачет встречных требований с соблюдением сроков репатриации.

Считаем необходимым отметить, что возложение исполнения на третье лицо, предусмотренное п. 4 ст. 19 Закона № 226-З, не является уступкой требования. Уступка требования, как и перевод долга, меняет сторону в обязательстве (гл. 24 ГК), тогда как возложение исполнения на третье лицо является одним из способов исполнения обязательства (гл. 22 ГК), не меняет сторону обязательства и не создает для исполняющего третьего лица дополнительных обязанностей.

Исполнение валютного договора путем возложения исполнения на третье лицо

Стороны договора могут включить в него условия об исполнении третьей стороной частично или полностью обязательств должника (ст. 294 ГК).

Валютное законодательство конкретизирует исполнение таким третьим лицом обязательств, вытекающих из валютного договора: резидент при экспорте в срок, установленный валютным договором, предусматривающим исполнение нерезидентом обязательства в белорусских рублях, вправе принять исполнение данного обязательства от третьего лица (юридического лица – резидента) на основании заключенного им с нерезидентом договора, предусматривающего возложение исполнения обязательства по валютному договору на третье лицо, при этом обязательство третьего лица перед нерезидентом прекращается в соответствующей части (п. 4 ст. 19 Закона № 226-З).

Как видим, здесь прямо регламентирован только один вариант возложения исполнения, когда обязательства выражены в белорусских рублях и третьим лицом является резидент. Полагаем, что норма п. 4 ст. 19 Закона № 226-З не исключает возможности согласовывать возложение исполнения обязательства на третье лицо – нерезидента.

Такое возложение может быть изначально предусмотрено в валютном договоре, а может быть внесено в него в процессе исполнения путем заключения дополнительного соглашения. Важно также оговорить такое исполнение в срок, установленный валютным договором для исполнения самим нерезидентом-должником данного обязательства.

Документы:

Гражданский кодекс Республики Беларусь (ГК).

Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон № 226-З).